2025年2月第九期《esball平台esball平台周报》
esball平台成立20周年之际，为分享在成长过程中积累的经验与智慧，从2024年12月开始，我们每周发布《esball平台esball平台资讯》，定期汇总esball平台动态、法规速递、热点解答与实务案例，为企业带来启发与帮助。
关注esball平台esball平台资讯，及时跟踪最新esball平台动态1、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2025 年第 2 号）；
2、财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知（esball平台〔2025〕7号）；3、商务部、文化和旅游部、国铁集团等9单位印发《esball平台》的通知（商服贸函〔2025〕11号）；4、商务部 市场监管总局关于公布第二批国家级服务业标准化试点（商贸流通专项）名单的通知（商建函2025年第20号）；5、商务部等8部门办公厅关于做好2025年汽车以旧换新工作的通知（商办消费函〔2025〕8号）。
1、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2025 年第 2 号 ）
一、税务机关为纳税人提供适用增值税征税政策的出口货物信息数据归集服务。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在出口货物信息数据用途确认时，需要填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。二、根据相关政策规定，调整《E世博esball平台》及其附列资料填写说明、《E世博esball平台》及其附列资料填写说明（详见附件1和附件2）。三、本公告自2025年2月1日起施行。《esball平台》（国家税务总局公告2021年第20号）附件2和附件6同时废止。2、国务院办公厅关于推动成品油流通高质量发展的意见（国办发〔2025〕5 号）从多方面健全成品油流通管理体系。在制度完善上，对批发仓储经营实施备案管理，完善零售经营资格准入标准，健全企业台账与信用管理制度。监管机制上，建立地方跨部门联合监管机制，加强数据共享与数字化监管。重点领域监管方面，强化安全生产、环保达标、质量计量监管，规范互联网销售，打击违法违规行为。还提出优化零售网点布局，促进成品油流通现代化发展。3、国家税务总局关于 <中国税收居民身份证明> 有关事项的公告一是拓展《esball平台》适用场景。申请人应当根据实际情况选择享受协定待遇或者非享受协定待遇的申请目的，后者覆盖了近年来纳税人在境外遇到的多个场景。二是实现全流程网上办。依托电子税务局网站、自然人电子税务局网站实现企业、个人申请开具《esball平台》事项的全流程网上办，办理程序更便捷。三是调整《esball平台》内容。《esball平台》增加显示了纳税人识别号等信息，取消了主管税务机关负责人签字，同时可根据申请人需要备注合伙企业等有关信息，便于满足潜在的个性化需求。四是压缩办理时限。如果主管税务机关能够自行判定税收居民身份，办理时限由现行的10个工作日缩短至7个工作日。企业可以选择登录电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。4、商务部、文化和旅游部、国铁集团等9单位印发《esball平台》的通知（商服贸函〔2025〕11号）为深入贯彻落实党中央、国务院关于发展服务消费、银发经济和加快建设旅游强国有关决策部署，推动铁路和旅游融合发展，丰富旅游市场供给，增进老年人福祉，制定本行动计划。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，落实习近平总书记重要指示精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，统筹扩大内需和深化供给侧结构性改革，坚持政府引导、市场为主，充分发挥我国铁路网络化运营和安全、舒适、便捷优势，健全旅游列车市场化开行服务保障机制，鼓励和支持各类社会资本参与银发旅游列车投资和运营，扩大服务供给，积极培育服务消费新增长点，更好满足银发群体旅游服务需求。到2027年，构建覆盖全国、线路多样、主题丰富、服务全面的银发旅游列车产品体系，银发旅游列车服务标准体系基本建立，形成一批主题旅游列车品牌，银发旅游列车开行数量、旅客运输量较2024年实现较大幅度增长。三、热点解答
（一）研发费用加计扣除政策
答：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业外，其他行业企业均可享受。答：研发活动指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。但像企业产品（服务）的常规性升级等 7 类活动不适用该政策。答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销，该政策长期实施。答：涵盖人员人工、直接投入、折旧与无形资产摊销、其他费用等。其中，其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10% 。若费用涉及非研发活动，需合理分配，否则不得加计扣除。答：委托研发，委托方按费用 80% 计入并加计扣除，受托方不得再扣；委托境外研发费用不超境内符合条件研发费用三分之二的部分可扣除。合作研发，各方就自身承担费用分别加计扣除。集中研发，按权利义务等原则分摊费用后，相关成员企业分别加计扣除。答：企业按国家财务会计制度处理研发支出，按研发项目设辅助账，准确归集核算研发费用。多项研发活动分别归集，研发与生产经营费用分别核算，划分不清不得加计扣除。（二）对外承包的出口货物退（免）税政策
问：企业享受对外承包的出口货物退（免）税政策需要满足什么条件？答：企业需有对外承包工程资质，出口货物与对外承包工程项目相关，并在规定时间内完成出口报关等手续。答：在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内，收齐凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。未如期申报且不符合逾期申报规定的，需缴纳增值税、消费税 。答：通常有出口货物报关单、出口发票等，委托出口还需受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明及代理出口协议副本等，以当地税务机关要求为准。（三）现行小型微利企业的企业所得税优惠内容
答：对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，该政策延续至 2027 年 12 月 31 日 。答：小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等条件。（四）新办外贸企业如何办理出口退（免）税备案
问：新办外贸企业首次申报出口退（免）税时，需要向主管税务机关提供哪些资料？答：需要提供内容真实完整的《esball平台》，“退税开户银行账号” 从向税务机关报告的银行账号中选填；未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议；主管税务机关要求的其他资料 。
江小城、蔡小杰在厦门共同成立的海音公司，春节后发现收到一笔退税，让我们看看如何进行财务处理吧！
（一）情形一：增值税退税：出口退税：若企业有出口业务且符合退税条件获得退税会计分录为：（二）情形二：企业所得税退税： 汇算清缴退税：年度汇算清缴后，若企业多缴需退税（三）情形三：个人所得税手续费退税：企业收到代扣代缴个人所得税手续费返还，视作对企业代扣代缴工作的报酬
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